Все, что нужно знать об открытии счета в иностранном банке гражданам Украины

Все чаще многие соотечественники, учитывая глобализацию финансовых рынков, развитие дистанционных банковских сервисов и необходимость осуществления международных расчетов, задумываются о хранении средств в иностранных банках. Для них, а также для всех тех, кому по тем или иным причинам необходимо открыть счет в иностранном банке, написана настоящая статья.

В статье по отношению к гражданину Украины мы будем использовать термин «резидент Украины», поскольку именно он используется законодателем в нормах, касающихся валютного регулирования и налогообложения операций наших граждан за границей.

Общие положения законодательства об открытии счетов в иностранных банках

На сегодняшний день базовым нормативным актом, регулирующим вопросы валютных операций, является Закон Украины «О валюте и валютных операциях», вступивший в силу в 2019 году. Указанный закон заменил ранее действующую систему валютного регулирования, основанную на разрешительном принципе, и закрепил принцип валютной свободы.

В соответствии с действующим законодательством резиденты Украины имеют право открывать счета в иностранных банках без получения индивидуальных лицензий Национального банка Украины. Таким образом, само открытие счета за пределами Украины не требует получения специального разрешения НБУ.

Вместе с тем Национальный банк Украины вправе вводить временные ограничения на проведение отдельных валютных операций, в частности в условиях военного положения. Такие ограничения касаются преимущественно порядка перевода средств за границу, а не самого факта открытия счета.

Следует учитывать, что государственный контроль в настоящее время осуществляется преимущественно через механизмы финансового мониторинга и налогового администрирования, а не через предварительное лицензирование.

Особенности открытия счета

При открытии счета в иностранном банке необходимо учитывать ряд особенностей, связанных с современным валютным и банковским регулированием:

• Резиденты Украины вправе размещать на счетах в иностранных банках иностранную валюту без ограничений по группам валют. Ограничения могут устанавливаться банком страны открытия счета в рамках собственных процедур комплаенса.

• Получение индивидуальной лицензии НБУ для открытия счета или размещения средств на нем в настоящее время не требуется. Соответственно, размещение средств возможно сразу после открытия счета в соответствии с требованиями иностранного банка.

• Обязанность уведомлять Национальный банк Украины об открытии счета за границей для физических лиц действующим законодательством не предусмотрена.

• Расчеты между украинскими и иностранными счетами осуществляются с учетом действующих валютных ограничений, которые могут вводиться постановлениями НБУ в зависимости от экономической ситуации.

• Иностранные банки, как правило, требуют подтверждение источника происхождения средств, налогового резидентства и экономического смысла операций в рамках процедур AML/KYC.

Документы, необходимые для открытия счета

Перечень документов определяется законодательством страны открытия счета и внутренними правилами банка. Как правило, для физических лиц требуется:

1. Паспорт или иной документ, удостоверяющий личность;
2. Документ, подтверждающий адрес проживания;
3. Документ о присвоении налогового номера;
4. Информация о происхождении средств;
5. В отдельных случаях — подтверждение трудовой или предпринимательской деятельности.

Юридическим лицам и физическим лицам-предпринимателям дополнительно могут потребоваться учредительные документы, информация о бенефициарных владельцах, структура собственности и описание планируемых операций по счету.

Срок рассмотрения заявления на открытие счета определяется банком и может составлять от нескольких дней до нескольких недель в зависимости от уровня проверки клиента.

Документы, предоставленные на иностранном языке, могут требовать нотариального перевода в соответствии с требованиями конкретного банка.

Случаи отказа в открытии счета

В современных условиях решение об открытии счета принимается исключительно иностранным банком в рамках процедур финансового мониторинга. Наиболее распространенными основаниями отказа являются:

• невозможность подтвердить происхождение средств;
• отсутствие экономической связи со страной открытия счета;
• повышенные комплаенс-риски клиента;
• несоответствие внутренней политике банка.

Следует учитывать, что иностранные банки вправе отказать в открытии или обслуживании счета без подробного объяснения причин, что является обычной международной банковской практикой.

Дополнительным фактором контроля является участие Украины в системе автоматического обмена финансовой информацией (CRS), в рамках которой информация о счетах налоговых резидентов может передаваться налоговым органам страны резидентства.

Еще один способ открытия счета в иностранном банке для гражданина Украины

Альтернативным способом является открытие счета на иностранную компанию. Законодательство Украины не запрещает гражданам владеть компаниями, зарегистрированными за рубежом. Однако в настоящее время необходимо учитывать правила о контролируемых иностранных компаниях (КИК), введенные Налоговым кодексом Украины.

В соответствии с указанными правилами собственник иностранной компании может быть обязан подавать отчетность о такой компании и, в отдельных случаях, уплачивать налог с ее прибыли в Украине. В связи с этим использование иностранных компаний исключительно с целью упрощения открытия банковского счета утратило прежнюю практическую привлекательность.

Кроме того, банки применяют повышенные процедуры проверки к компаниям, зарегистрированным в низконалоговых юрисдикциях, что может усложнить процесс открытия счета.

Подытоживая вышесказанное, следует отметить, что современное законодательство Украины допускает открытие счетов в иностранных банках без получения специальных разрешений. К преимуществам можно отнести доступ к международным финансовым инструментам, удобство расчетов и диверсификацию валютных рисков. К недостаткам относятся необходимость налоговой прозрачности, усиленные процедуры финансового мониторинга и зависимость валютных операций от временных ограничений Национального банка Украины.

Таким образом, открытие счета в иностранном банке является законным и распространенным инструментом финансовой деятельности резидентов Украины. Однако при принятии решения необходимо учитывать требования валютного законодательства, налоговые последствия, а также современные международные стандарты финансового контроля.